Cách Tính Thuế Giá Trị Gia Tăng Hàng Nhập Khẩu

      19

I. Cnạp năng lượng cứ tính thuế Xuất nhập khẩu:

Căn cđọng tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu bao gồm:

– Số lượng từng món đồ ghi trong tờ khai hàng xuất khẩu, nhập vào.

Bạn đang xem: Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

– Giá tính thuế khóa đào tạo xuất nhập khẩu hà nội

– Thuế suất của sản phẩm chịu đựng thuế hình thức trong biểu thuế.

 1. Giá tính thuế xuất nhập khẩu:

Giá tính thuế xuất nhập khẩu được áp dụng theo điều khoản so với từng trường thích hợp sau đây:

+ Giá tính thuế so với hàng hoá xuất khẩu là giá bán xuất bán cho quý khách tại cửa khẩu xuất (FOB), không tất cả ngân sách vận tải đường bộ (F), tổn phí bảo hiểm (I) theo phù hợp đồng bán sản phẩm.

+ Giá tính thuế so với hàng hoá nhập khẩu là giá chỉ sở hữu cuả khách hàng tại cửa ngõ khẩu nhập, bao hàm cả chi phí vận tải đường bộ (F), giá thành bảo đảm (I) theo phù hợp đồng mua sắm chọn lựa, tức là giá CIF.

+ Ðối cùng với sản phẩm hoá xuất khẩu, nhập vào ví như tất cả đúng theo đồng giao thương cùng có đủ những hội chứng từ bỏ hòa hợp lệ đầy đủ ĐK để xác định giá tính thuế thì giá tính thuế được xác định theo phù hợp đồng.

+ Trong trường hòa hợp sản phẩm hoá xuất khẩu, nhập khẩu theo cách thức không giống hoặc giá ghi bên trên hòa hợp đồng rất thấp so với cái giá giao thương về tối thiểu thực tế trên cửa khẩu thì giá bán tính thuế áp dụng theo biểu giá bán do nhà nước lý lẽ. Giá tính thuế tính bằng đồng nguyên khối toàn quốc. Ngoại tệ được quy thay đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá chỉ download vào do Ngân mặt hàng đơn vị nước ra mắt. lúc nào bị thanh tra thuế

 2.Thuế suất xuất nhập khẩu:

Thuế suất so với sản phẩm nhập khẩu bao gồm thuế suất thông thường, thuế suất khuyến mãi với thuế suất ưu đãi đặc biệt:

Thuế suất thông thường áp dụng cho sản phẩm hoá nhập vào bao gồm nguồn gốc từ nước không tồn tại thoả thuận đối xử tối huệ quốc trong quan hệ tình dục thương mại cùng với toàn nước. Thuế suất thông thường được hình thức cao hơn nữa không thực sự 70% đối với thuế suất khuyến mãi của từng mặt hàng khớp ứng vị Chính phủ điều khoản.

Thuế suất chiết khấu vận dụng mang lại mặt hàng hoá nhập vào bao gồm nguồn gốc xuất xứ trường đoản cú nước bao gồm thỏa thuận hợp tác đối xử buổi tối huệ quốc trong quan hệ giới tính thương mại cùng với cả nước.Thuế suất ưu tiên quan trọng áp dụng đến sản phẩm hoá nhập khẩu có xuất xứ trường đoản cú nước mà lại cả nước cùng nước đó đã tất cả văn bản thoả thuận khuyến mãi quan trọng đặc biệt về thuế nhập vào.

Hàng hoá nhập khẩu trong các trường thích hợp sau, bên cạnh câu hỏi chịu đựng thuế theo nguyên tắc nlỗi trên còn phải chịu đựng thuế bổ sung cập nhật. chung bỏ ra khô hanh nghe ke toan

Hàng hoá được nhập khẩu vào cả nước với giá bán của hàng hoá kia quá thấp so với giá thông thường bởi được chào bán phá giá, khiến trở ngại cho sự phân phát triễn ngành tiếp tế hàng hoá tương tự cuả đất nước hình chữ S .

Hàng hoá được nhập vào vào VN cùng với giá cả của hàng hoá kia cực thấp so với mức giá thông thường bởi bao gồm sự trợ cấp cho của nước xuất khẩu, khiến khó khăn cho việc cải cách và phát triển ngành phân phối sản phẩm hoá tựa như cuả toàn nước. khóa huấn luyện và đào tạo logistics tphcm

Hàng hoá được nhập khẩu vào toàn nước bao gồm nguồn gốc từ nước cơ mà nước đó gồm sự biệt lập đối xử về thuế nhập vào hoặc bao hàm biện pháp minh bạch đối xử khác đối với sản phẩm hoá cuả toàn nước.

3.Số lượng mặt hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu:

Là con số hàng hoá thực tế ghi bên trên tờ knhì cơ mà cơ sở tất cả sản phẩm xuất khẩu, nhập khẩu nộp mang đến phòng ban hải quan.

II.Pmùi hương pháp tính thuế xuất (nhập) khẩu :

Thuế (xuất) nhập vào = Số lượng x giá tính thuế x thuế suất thuế xuất (nhập) khẩu.

– Giá tính thuế so với sản phẩm hoá xuất khẩu là giá cả tại cửa ngõ khẩu xuất theo hợp đồng.

– Giá tính thuế so với sản phẩm & hàng hóa nhập vào là giá chỉ thực tiễn cần trả tính mang đến cửa ngõ khẩu nhập thứ nhất theo đúng theo đồng, cân xứng với cam kết nước ngoài. học tập lớp kế toán thù trưởng

– Tỷ giá giữa đồng Việt Nam cùng với đồng tiền quốc tế dùng làm xác định giá bán tính thuế là tỷ giá chỉ ân hận đoái vị Ngân hàng Nhà nước VN chào làng tại thời khắc tính thuế.

– Thuế suất đối với hàng hoá xuất khẩu được cách thức cụ thể mang đến từng món đồ trên Biểu thuế xuất khẩu.

– Thuế suất so với sản phẩm & hàng hóa nhập vào tất cả thuế suất ưu đãi, thuế suất chiết khấu đặc trưng và thuế suất thông thường:

– Thuế suất ưu đãi áp dụng đối với sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu tất cả nguồn gốc từ nước, đội nước hoặc vùng khu vực tiến hành đối xử về tối huệ quốc vào dục tình tmùi hương mại cùng với Việt Nam;

– Thuế suất ưu đãi đặc biệt quan trọng áp dụng so với sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu gồm xuất xứ từ nước, đội nước hoặc vùng phạm vi hoạt động thực hiện khuyến mãi đặc trưng về thuế nhập vào với Việt Nam;

– Thuế suất thông thường vận dụng đối với sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu bao gồm xuất xứ từ nước, đội nước hoặc vùng khu vực không tiến hành đối xử tối huệ quốc với ko triển khai chiết khấu đặc trưng về thuế nhập vào với nước ta. Thuế suất thông thường được phương pháp không quá 70% đối với thuế suất khuyến mãi của từng sản phẩm tương ứng vì nhà nước lý lẽ. học tập xuất nhập khẩu online trên tphcm

a) Số thuế xuất nhập khẩu nên nộp bởi = số lượng đơn vị chức năng từng sản phẩm thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ghi trong tờ knhì hải quan nhân x với cái giá tính thuế với thuế suất của từng sản phẩm ghi vào Biểu thuế tại thời điểm tính thuế;

b) Trong trường hợp mặt hàng áp dụng thuế tuyệt đối hoàn hảo thì số thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu nên nộp bởi số lượng đơn vị từng sản phẩm thực tiễn xuất khẩu, nhập vào ghi trong tờ knhì thương chính nhân với khoảng thuế tuyệt vời luật pháp trên một đơn vị chức năng sản phẩm hoá trên thời khắc tính thuế.

Cách tính thuế nhập khẩu:

Số chi phí thuế nhập khẩu đề xuất nộp = Số lượng đơn vị từng sản phẩm thực tiễn nhập vào ghi vào tờ khai thương chính x Trị giá bán tính thuế tính trên một đơn vị chức năng sản phẩm & hàng hóa x Thuế suất của từng phương diện hàng

Cách tính thuế GTGT:

Số chi phí thuế GTGT nên nộp = Số lượng đơn vị từng món đồ thực tiễn nhập vào ghi vào tờ khai hải quan x Giá tính thuế tính bên trên một đơn vị chức năng hàng hóa x Thuế suất của từng mặt hàngGiá tính thuế GTGT là giá chỉ nhập tại cửa ngõ khẩu cộng (+) cùng với thuế nhập khẩu (giả dụ có), cùng (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt (ví như có), cùng (+) cùng với thuế bảo đảm an toàn môi trường xung quanh (trường hợp có). Giá nhập tại cửa ngõ khẩu được xác định theo dụng cụ về giá tính thuế hàng nhập vào.Theo Khoản 2 Điều 9 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập vào 45/2005/QH11 thì giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu là giá thực tế đề nghị trả tính mang đến cửa khẩu nhập thứ nhất theo phù hợp đồng, cân xứng cùng với cam kết thế giới. Giá này bao gồm cả chi phí đi lại mang đến cửa ngõ khẩu nhập. bởi thế, món đồ độc giả cài đặt sẽ được tính thuế bên trên giá tải và tiền vận chuyển.

*

Hưng dn Cách tính thuế cực hiếm ngày càng tăng mặt hàng nhập khẩu theo CIF cùng FOB

Công thức tính thuế gtgt hàng nhập khẩu như sau:

Thuế GTGT mặt hàng nhập vào = (Giá tính thuế + thuế nhập khẩu + thuế tiêu thú quan trọng (ví như có)) x% thuế suất thuế GTGT

Trong đó:

­ Giá tính thuế: Được tính theo 2 trường hợp: theo CIF hoặc FOB

+ Tính theo FOB:

Giá tính thuế = Giá FOB + Chi tiêu vận tải + chi phí bảo hiểm (nếu có)

Với FOB: là giá chỉ mua chưa bao gồm chi phí vận tải đường bộ (F), giá tiền bảo đảm (I) (người mua yêu cầu trả thêm ngân sách vận tải đường bộ với ngân sách bảo hiểm).

+ Tính theo CIF:

Giá tính thuế = Giá FOB

Với CIF: là giá bán download sẽ bao gồm cả ngân sách vận tải (F), chi phí bảo đảm (I) (người mua không phải trả thêm ngân sách làm sao khác).

Xem thêm: Tại Sao Nên Ăn Bao Nhiêu Cà Chua 1 Ngày Là Đủ Để Không Mập? Một Ngày Nên Ăn Mấy Quả Cà Chua

­ Thuế nhập khẩu:

Thuế nhập vào = Số lượng x giá bán tính thuế x thuế suất thuế nhập khẩu.

Với:

+ Số lượng: số số lượng sản phẩm, sản phẩm nhập khẩu

+ Giá tính thuế: giá bán theo CIF hoặc FOB ngơi nghỉ trên

ví dụ như 1 :

1.doanh nghiệp lớn nhập khẩu rượu tự châu âu về đất nước hình chữ S Chịu đựng các thuế : Thuế nhập khẩu, thuế tiêu trúc đặc biệt quan trọng và thuế giá trị tăng thêm.

– Cách tính thuế nhập khẩu:

– Cách tính thuế Tiêu trúc đặc biệt: hàm vlookup trong excel

– Cách tính thuế giá trị gia tăng:Số lượng x (giá chỉ tính thuế + thuế nhập vào + thuế tiêu trúc đặc biệt) x thuế suất thuế quý giá tăng thêm (10%).

* thuế xuất khẩu sản phẩm A 1200 cây viết chì, giá FOB là 6 USD/ một sản phẩm, đúng theo đồng tất cả lý lẽ thanh hao toán lờ lững sau 6 mon cùng với lãi xuất 0,3 % tháng, thuế xuất khẩu 3%, tỉ giá chỉ là 1USD= 20000 VND

thuế xuất khẩu = 1.200 x 6 x đôi mươi.000 x 3% x (1 + 0,3% x 6) = 4397760 (đồng)

lấy ví dụ như 2: về phong thái tính thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu:

Công ty A có nhập khẩu 500 cây thuốc lá Cigar La Habana với cái giá theo CIF là 100USD/Cây. Tỉ giá bán nước ngoài tệ khi đó là 1USD = 20.000vnđ.

Trong đó: thuế nhập khẩu là 40%, thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt cùng với sản phẩm dung dịch lá là 70%, thuế GTGT là 10%

Yêu cầu: Tính thuế quý giá tăng thêm buộc phải nộp, thuế nhập khẩu buộc phải nộp, thuế tiêu trúc đặc trưng bắt buộc nộp.

Bài giải:

Thuế nhập vào bắt buộc nộp:

Thuế nhập vào = Số lượng x giá bán tính thuế x thuế suất thuế nhập khẩu

= 500 x 100 x 20.000 x 40% = 400.000.000đ

Thuế tiêu thụ đặc biệt yêu cầu nộp:

Thuế TTĐB hàng nhập vào = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB

= (500 x 100 x trăng tròn.000 + 400.000.000) x 70% = 980.000.000đ

Thuế GTGT cần nộp:

Thuế GTGT hàng nhập khẩu = (Giá tính thuế + thuế nhập vào + thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt (ví như có)) x % thuế suất thuế GTGT

= (500 x 100 x 20.000 + 400.000.000 + 980.000.000) x 10%

= 238.000.000đ

lấy một ví dụ 3:

­ Trong tháng 10/2015 cửa hàng ABC có tạo ra các nghiêp vụ sau:

Trực tiếp xuất khẩu lô mặt hàng bao gồm 500 SPhường A phù hợp đồng giá bán FOB là 10 USD/SP.. Tỷ giá bán tính thuế là 21.000đ/USD,Nhận nhập vào ủy thác lô hàng B theo tổng vốn download với cái giá CIF tà tà 30.000 USD. Tỷ giá bán tính thuế là 21.500đ/USD,Nhập khẩu 5000 SPhường. C giá bán thích hợp dồng theo giá chỉ FOB là 8 USD/ SP, tổn phí chuyển vận vào bảo hiểm nước ngoài là 2 USD/SPhường. Tỷ giá bán tính thuế là 22.000đ/USD,Trực tiếp xuất khẩu 10.000 SPhường D theo điều kiệ CIF là 5USD/SP, giá thành vận động và bảo đảm thế giới là 5000đ/SP. Tỷ giá bán tính thuế là 21.500đ/USD,Nhập khẩu vật liệu E để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng gia công đã ký kết, trị giá chỉ lô sản phẩm theo ĐK CIF quy ra chi phí Việt Nam là 300đ.

Yêu cầu: Tính thuế xuất nhập vào phải nôp.

­ Biết rằng: Thuế xuất nhập khẩu SPhường. A là 2%, SPhường. B với E là 10%, SP C là 15%, SPhường D là 2%.

Hướng dẫn giải:

NV1: Xuất khẩu 500 sp A:

Số thuế XK buộc phải nộp = 500 x (10 x 21.000) x 2% = 2.100.000

NV2: Nhập khẩu lô hàng B:

Số thuế NK buộc phải nộp = (30.000 x 21.500) x 10% = 64.500.000

NV3: Nhập khẩu 5.000 sp C:

Số thuế NK nên nộp = ((5.000 x 8 x 22.000) + (5.000 x 2 x 22.000)) x 15%

= (880.000.000 + 220.000.000) x 15 % = 165.000.000

NV4: Xuất khẩu 10.000 sp D:

Số thuế XK đề xuất nộp = (10.000 x 5 x 21.500) + (10.000 x 5.000) x 2%

NV5: NVL E được miễn thuế.

=> Tổng số thuế XK bắt buộc nộp là: = 2.100.000 + 22.500.000 = 24.600.000

=> Tổng số thuế NK yêu cầu nộp là: = 64.500.000 + 165.000.000 = 229.500.000

lấy ví dụ như 4:

Trong mon 11/2014 Công ty ABC phát sinh các nghiêp vụ nlỗi sau:

1.NK 180.000 sp A, giá bán CIF quy ra vnđ là 100.000đ/sp. Theo biên bạn dạng thẩm định của những phòng ban tác dụng thì có 3000 sp bị lỗi trọn vẹn là do thiên tai trong quy trình vận tải. Số sp này cửa hàng bán được với mức giá không thuế GTGT là 150.000đ/sp.

2.NK 5.000sp D theo giá chỉ CIF là 5USD/sp. Qua bình chọn thương chính khẳng định thiếu 300 sp. Tỷ giá chỉ tính thuế là 18.000đ/USD. Trong kỳ cửa hàng bán được 2.000sp với cái giá không thuế là 130.000đ/sp.

3.XK 1.000 tấn sp C giá thành xuất trên kho là 4.500.000đ/tấn, chi phí tải từ bỏ kho đến cảng là 500.000đ/tấn.

Yêu cầu: Xác định thuế XNK và thuế GTGT đầu ra output đề xuất nộp.

­ Biết sp A: 10%, B: 15%, C: 5%. Thuế GTGT là 10%.

Hướng dẫn giải:

1.Nhập khẩu 180.000 thành phầm A. Theo biên bản thẩm định của cơ quan chức năng thì có 3000 thành phầm bị hư trọn vẹn vày thiên tai trong quá trình vận chuyển:

a. Tính thuế nhập khẩu mang đến 180.000 – 3000 = 177.000 s

­ Thuế NK buộc phải nộp là: = QNK x CIF x t = 177.000 x 100.000 x 10% = 1.770.000.000 (đ)

­ Thuế GTGT đề nghị nộp là: = 177.000 x 150.000 x 10% = 2.155.000.000 (đ)

2.Nhập khẩu 5.000 sản phẩm B, qua chất vấn hải quan xác minh thiếu 300 sản phẩm: Tính thuế NK mang đến 5.000 – 300 = 4.700 sp.

­ Thuế NK đến 4.700 sp B là: = 4.700 x 5 x 18.000 x 15% = 63.450.000 (đ)

­ Số thuế GTGT đề nghị nộp là: = 2 nghìn x 130.000 x 10% = 26.000.000 (đ)

3.Số thuế XK nộp mang đến sản phẩm C là:

= QXK x FOB x t = 1.000 x ( 4.500.000 + 500.000 ) x 5% = 250.000.000 (đ) Vậy tổng những loại thuế bắt buộc nộp thứu tự là:

Tổng thuế xuất khẩu :

TXK = 250.000.000 (đ).

Tổng thuế nhập vào :

TNK = 2.655.000.000 + 63.450.000

= 2.718.450.000 (đ).

Tổng thuế GTGT đề xuất nộp là :

VAT = 225.000.000 + 26.000.000

= 25một triệu (đ).

Trên đây là thủ tục trả thuế các khoản thu nhập cá nhân kế tân oán nên chăm chú. Để tách mất thời hạn, ngân sách có tác dụng ảnh hưởng mang lại buổi giao lưu của doanh nghiệp lớn cùng thạo những tài năng kế toán các bạn nên tìm hiểu thêm các khoá học kế toán thực hành