Cách định khoản kế toán ngân hàng

      6

Nhằm mục tiêu giúp chúng ta chưa có kinh nghiệm tay nghề có tác dụng kế tân oán ngân hàng có thể hiểu rằng một vài nghiệp vụ kế toán thù trong ngân hàng bhxhhaiphong.vn đã Tổng thích hợp một số trong những chủng loại bài tập nhiệm vụ kế tân oán bank có lời giải lời giải các bạn cùng xem thêm nhé.

Bạn đang xem: Cách định khoản kế toán ngân hàng


*

Mẫu bài tập nghiệp vụ kế tân oán bank gồm đáp án lời giải


Nếu bạn không biết kế tân oán vào ngân hàng phải làm việc gì hoàn toàn có thể bài viết liên quan bài bác viết: Mô tả công việc kế tân oán ngân hàng

Nghiệp vụ kế tân oán 1:

A/Trả lãi trước

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 mon 1 lần vào ngày cuối tháng)

Lời giải:

A/Trả lãi trước

Nợ Tk 1011:50.000.000-1.380.000 = 48.6trăng tròn.000

Nợ Tk 3880: 50.000.000*0,9%*92/30 =1.380.000

Có Tk 4232: 50.000.000

301/05 NH hạch tân oán phẩn té lãi trả trc vào CPhường lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

30/6 NH hạch toán thù phẩn xẻ lãi trả trc vào CP. lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%=450.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%=450.000

16/7 KH rút trước hạn ta tính lãi nhỏng sau:

Lãi KH đã nhận :1.380.000

Lãi KH thực nhấn dc:50.000.000*0,3%*72/30 = 360.000

Vậy NH Hạch toán thù nhỏng sau :

Nợ Tk 4232: 50.000.000

Có Tk 1011: 50.000.000

Số tiền người tiêu dùng buộc phải nộp lại là một trong.380.000-360.000= 1.0trăng tròn.000

Nợ 1011: 1.0trăng tròn.000

Có 3380: 465.000

Có 8010: 450.000+465.000-360.000= 555.000

Hàng mon NH hạch toán phẩn bửa lãi trả trc vào CPhường lãi nhỏng trên

Nợ Tk 4232:50.000.000

Có Tk 1011:50.000.000

31/8 NH hạch toán lãi cần trả:

Nợ Tk 8010: 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Có Tk 4913 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Số lãi Kh nhận thấy 5/8 > 9/9 là 50.000.000 * 0.3%*35/30 = 175.000

N 4232 : 50.000.000

N 4913 : 175.000

C 1011 :50.175.000

NH ghi nhận bớt chi phí lãi đang dự chi:

N 4913:290

C 8010: 465.000 – 175.000=290.000

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 tháng 1 lần vào trong ngày cuối tháng)

Nghiệp vụ kế tân oán 2:

Tài liệu 1: số dư thời điểm đầu kỳ của vài tài khoản:

– thông tin tài khoản 111 1trăng tròn.000.000 đồng

– Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng) 260.000.000 đồng

– Tài khoản 131( cửa hàng An Hòa) 149.700.000 đồng

– Tài khoản 331( công ty Hòa Huy) 173.500.000 đồng

Tài liệu 2: vào kỳ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1) cửa hàng vay ngắn hạn 300.000.000 đồng, dùng làm bổ sung vốn marketing. Cong ty đã nhận được giấy báo có về số tiền vay thời gian ngắn.

2) shop dấn bằng chi phí gửi ngân hàng của người tiêu dùng An Hòa là 149.700.000 đồng về khoản nợ kỳ trước. công ty đã nhận được được giấy báo có của bank.

3) Công mua 2.000 kilogam nguyên liệu, giá bán tkhô giòn toán 66.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, thanh hao toán thù bằng giao dịch chuyển tiền. vật liệu đang nhập kho đủ. Chi phí vận động thanh hao tân oán bằng tiền mặt là 2000.000 đồng, thuế GTGT là 10%

4) Shop chúng tôi xuất kho bán một trong những thành phđộ ẩm có mức giá thực tiễn xuất kho là 60.000.000 đồng, giá chỉ thanh hao tân oán là 99.000.000 đồng, có 10% thuế GTGT , quý khách hàng vẫn thanh khô toán chi phí mua sắm bằng chuyển tiền.

5) công ty chúng tôi thanh tân oán nợ cần trả chủ thể Hòa Huy bởi chi phí gửi ngân hàng. shop đã nhận được được giấy báo Nợ.

Xem thêm: Đường Sọc Nâu Giữa Bụng Xuất Hiện Khi Nào ? Ý Nghĩa Đường Sọc Nâu Trên Bụng Mẹ Bầu

6) công ty chúng tôi xuất quỹ tiền mặt tkhô nóng tiền năng lượng điện sử dụng trên phân xưởng cung ứng 12.100.000 đồng, có 10% thuế GTGT.

7) Thu hồi những khoản nự yêu cầu đuc rút bán sản phẩm kỳ trước , bởi tiền mặt nhập quỹ là 15.000.000 đồng. thu hồi trợ thì ứng chi ko hết bằng tiền khía cạnh nhập quỹ, số chi phí 2000.000 đồng.

Yêu cầu:định khoản các nhiệm vụ tài chính tạo ra.

Giải

Vay ngắn hạn

1) Nợ 1121 300.000.000

Có 311 300.000.000

Thanh toán nợ

2) Nợ 1121 149.700.000 (Tiền gửi ngân hàng)

Có 131(An Huy) 149.700.000

Mua vật liệu

3a) Nợ 152 60.000.000

Nợ 133 6.000.000

Có 1121 66.000.000

giá thành vận chuyển

3b) Nợ 152) 2 ngàn.000

Nợ 133 200.000

Có 1111 2.200.000

Giá vốn mặt hàng bán

4a) Nợ 632 60.000.000

Có 155 60.000.000

Ghi thừa nhận doanh thu

4b) Nợ 1121 99.000.000 (Tiền gửi ngân hàng)

Có 511 90.000.000

Có 3331 9.000.000

Thanh hao toán cho người bán

5) Nợ 331(Tkhô hanh Bình) 173.500.000

Có 1121 (Tiền gửi ngân hàng) 173.500.000

Ngân sách vạc sinh

6) Nợ 627 11.000.000

Nợ 133 1.100.000

Có 1111 12.100.000

Thu hồi nợ bán sản phẩm cùng chi phí tạm bợ ứng là chi phí mặt

7) Nợ 1111 17.000.000

Có 141 2 ngàn.000

Có bao gồm 131 15.000.000

Nghiệp vụ kế tân oán 3:

Nhận được báo Có của NHNN về số chi phí mà kho bạc đã chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số chi phí này Chính Phủ ủy thác cho NH để cho vay mượn theo kế hoạch phát triển hạ tầng. Trong kỳ, đã giải ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong số đó trả vào TKTG của Cty XD msống trên chính NH: 300tr, chuyển khoản qua TTBT trả mang đến Cty cơ khí 200tr msinh hoạt tại NHTM D, lĩnh 100tr nhằm trả lương với chi phí mướn nhân lực. NH nhận thấy 5tr giá tiền ủy thác của cục tài thiết yếu chuyển vào TKTG trên NHNN. Trong số tổn phí này, cần nộp thuế VAT 10%.– Khi nhận uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác chi tiêu, giải ngân cho vay nhấn của Chính phủ)

– lúc quyết toán giải ngân đến khách hàng hàng:

Nợ 359: 600.000.000

Có 4211.CTY XD N: 300.000.000

Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

– Khi thông tin mang lại NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000

Có 459: 600.000.000

– Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( cho vay, đầu tư theo hòa hợp đồng dìm uỷ thác)

– Lệ giá tiền uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000

Có 714 : 4.500.000

Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT)

Nghiệp vụ kế tân oán 4:

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu

Tổng số tiền nhấn được= 200+ 3,35= 203,35 triệu

Nợ 4913: 3,35 triệu

Nợ 4232.3t.NT: 200 triệu

Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

20/6

-Ngày 27 mỗi tháng ngân hàng tính lãi dự đưa ra. Số ngày sẽ đựơc bank tính lãi dự bỏ ra = 33 ngày ( 25/4 à 27/5)

Lãi dự đưa ra = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

-Khách mặt hàng rút trước hạn, tính theo lãi ko kì hạn.25/4à20/6= 56 ngày.

Xem thêm: Nhổ 2 Răng Khôn Cùng Lúc Có Nguy Hiểm Không? Nhổ 2 Răng Khôn Một Lần Có Đau Và Nguy Hiểm Không

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

số dư chi đề nghị trả = 0,6316 – 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

– Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000

– Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900

– Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nghiệp vụ kế tân oán 5:

-Lúc người tiêu dùng gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000

Có 4232.3T.TVL: 100.000

– Ngân hàng tính lãi dự trả:

Lãi dự trả: 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938

Lãi dự trả tháng đầu tiên:

Nợ 801: 938

Có 4913: 938

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Lãi dự trả tháng trang bị 2:

Nợ 801: 670

Có 4913: 670

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Nợ 801:670

Có 4913: 670

Tổng lãi dự trả: 938+670+670=2278

100.000*0.67%*92/30=2054,67

Định khoản:

-Lãi nhập vốn:

Nợ 4913 : 2054,67

Có 4232.12T.TVL: 2054,67

– Khách hàng rút ít lãi :

Nợ 4913: 223,33 (2278-2054,67)

Có 801: 223,33 (bớt đưa ra bởi vì khoản dự bỏ ra lớn hơn thực chi)

Nợ 801: 297,66

Có 1011: 297,66

-Khách hàng rút vốn:

Nợ 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)

Có 1011 : 102054,67

Nghiệp vụ kế toán thù 6:

– Số tiền thực gửi: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04tr

– Số chi phí lãi rất có thể nhận được khi tới hạn là: 600tr-566,04tr=33,96tr

– Tại thời điểm vạc hành:

Nợ 1011: 566,04tr

Nợ 388 (giá cả ngóng phân bổ) : 33,96tr

Có 4232.12T.OB: 600tr

-Định kỳ hàng tháng phân bổ lãi vào ngân sách (từ thời điểm tháng thứ nhất đến mon 9)

Nợ 801: 2,83tr (33,96tr/12T)

Có 388: 2,83tr

-Đến hết mon 9 thì NH vẫn phân chia được 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr không phân bổ

-Khách hàng rút ít trước hạn. tính theo lãi ko kì hạn 0,3%/tháng.

– Số chi phí lãi thực nhận: 566,04tr*0.3%*9=15,28tr

– Số tiền người sử dụng nhận ra ngày 12/7 là: 600tr+15,28-33.96=581,323tr

Định khoản:

-Khách hàng rút ít tiền mặt:

Nợ 4232.12T.OB:566,04tr

Nợ 801 : 15,28

Có 1011: 582,159tr

– Hạch toán thù phần lãi:

Nợ 4232.12T.OB: 33,96tr

Có 388: 8,49tr

Có 801: 25,47tr (thoái chi)

Nghiệp vụ kế tân oán 7:

Định khoản:

Nợ 1011: 20tr

Có 79 : 20 tr

Xuất 971: 20tr

Nợ 8822: 100tr

Có 219: 100tr

Trên đó là bài xích viết Tổng đúng theo một trong những mẫu bài bác tập nhiệm vụ kế tân oán bank có đáp án lời giải nếu khách hàng phải tìm hiểu thêm về nghiệp vụ kế toán thù bank thủ pháp có tác dụng kế tân oán có thể tđam mê gia một khóa đào tạo kế toán thù thực hành trên chứng từ hóa đối kháng thực tiễn của trung tâm

bhxhhaiphong.vn chúc bạn học tập với có tác dụng tốt các bước kế toán ngân hàng

Nếu tất cả ngẫu nhiên vướng mắc tương quan nên giải đáp chúng ta vui lòng tương tác với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài cung cấp hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246


Chuyên mục: Mẹo vặt